Impôt sur le revenu : voici le nouveau barème pour 2023

Afin de contenir les effets de l’inflation sur le niveau d’imposition des ménages, le barème progressif de l’impôt sur le revenu a été revalorisé de 5,4 %. Près de quatre fois supérieur à celui de l’année dernière, ce taux correspond à l’inflation annuelle en France (5,9 %). Résultat : vous paierez moins d’impôts si vos revenus n’ont pas connu la même progression. Explications.

Hausse des tranches de l’impôt sur le revenu

En 2023, l’entrée dans l’impôt se fait à partir de :

• 10 778 € de revenus pour la tranche à 11 %,
• 27 479 € de revenus pour la tranche à 30 %,
• 78 571 € de revenus pour la tranche à 41 %,
• 168 995 € de revenus pour la tranche à 45 %.

Jusqu’à 10 777 € de revenus imposables annuels, vos revenus ne sont pas taxés.

Le revenu retenu pour l’application de ce barème est le revenu net imposable, c’est-à-dire après application des abattements spéciaux. Par exemple, selon votre situation : abattement de 10 % sur les salaires, si vous avez 65 ans et plus, en cas d’invalidité ou si votre enfant marié ou chargé de famille est rattaché à votre foyer fiscal…

Enfin, plusieurs dispositifs permettent d’ajuster le montant de l’impôt net à payer selon votre situation, par exemple : le plafonnement des effets du quotient familialQuotient familialCette notion désigne le nombre de parts dont bénéficie une personne ou un ménage pour le calcul de son impôt sur le revenu. L’objectif : ajuster le montant de l’impôt au niveau de charges supporté par chaque famille. Un couple avec enfants étant soumis à plus de charges qu'un couple sans enfant, l’administration fiscale lui accorde ainsi une forme d'avantage fiscal. Toutefois, un mécanisme de plafonnement peut limiter la réduction d'impôt liée à l'application du quotient familial.Fermer, les réductions et crédits d’impôt ou encore, la contribution sur les hauts revenus.

˃ Simuler le montant de votre impôt 2023 sur vos revenus de 2022

À noter : la loi de finances pour 2023 augmente aussi le plafond du quotient familial, qui passe de 1 592 € en 2022 à 1 678 € pour une demi-part fiscale. La limite de la réduction des pensions alimentaires versées à un enfant majeur passe de 6 042€ à 6 368€.

Barème progressif

Pour rappel, le barème de l’impôt sur le revenu est progressif. Cela signifie, par exemple, que vous n’êtes jamais taxé à 45 % sur la totalité de vos revenus mais uniquement sur la tranche supérieure à 168 994 € de revenus imposables.

A noter : le taux auquel est imposée la dernière tranche de votre revenu s’appelle taux marginal d’imposition (TMI). Votre prochain avis d’imposition devra le mentionner obligatoirement : vous pourrez ainsi plus facilement savoir comment seraient taxés des revenus supplémentaires en cas d’opérations exceptionnelles.

Baisses d’impôts variables en 2023

Vos revenus ont augmenté moins vite que l’inflation en 2022 ? Vos impôts baisseront automatiquement cette année puisque la part de vos revenus soumise aux tranches du barème les moins taxées sera plus élevée.

Par exemple, si vous êtes célibataire, vous êtes taxé à 0 % jusqu’à 10 777 € de revenus contre 10 225 € l’an dernier, soit 552 € de revenus exonérés en plus. De même, la part de vos revenus taxée à 11 % au lieu de 30 % va augmenter de 856 €, et ainsi de suite.

Illustration

En 2023, un célibataire (1 part fiscale) au revenu net imposable de 50 000 € se verra appliquer :

– un taux de 0 % jusqu’à 10 777 €,

– un taux de 11 % sur la tranche de revenus située entre 10 778 et 27 478 €, soit 1 837,11 €,

– un taux de 30 % sur la tranche de revenus située entre 27 479 € et 50 000 €, soit 6 756,30 €.

Le montant total de l’impôt calculé au TMI de 30 % s’élève alors à :

1 837,11 + 6 756,30 = 8 593,41 €

À noter : pour le même niveau de revenus l’année dernière, ce célibataire avait payé 8 921,95 €. L’économie d’impôts est donc de 328,54 €.

Par ailleurs, avec ce nouveau barème, l’entrée dans l’impôt ainsi que le passage à la tranche d’imposition supérieure se font à un niveau de revenus plus élevé. Ce qui protège les contribuables non imposables ou ceux qui n’ont connu qu’une légère hausse de revenus en 2022.

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