Comme chaque année, le barème de l’impôt sur le revenu est indexé à l’inflation afin de neutraliser les effets de cette dernière. En 2024, il est revalorisé de 4,8 %. Découvrez les nouvelles tranches du barème et les taux d’imposition correspondants, exemple concret à l’appui. Retrouvez un simulateur pour évaluer le montant de vos impôts cette année.
Hausse des tranches de l’impôt sur le revenu
En 2024, l’entrée dans l’impôt se fait à partir de :
- 11 295 € de revenus pour la tranche à 11 %,
- 28 798 € de revenus pour la tranche à 30 %,
- 82 342 € de revenus pour la tranche à 41 %,
- plus de 177 106 € de revenus pour la tranche à 45 %.
Jusqu’à 11 294 € de revenus imposables, vos revenus ne sont pas taxés.
Le revenu retenu pour l’application de ce barème est le revenu net imposable, c’est-à-dire après application des abattements spéciaux. Par exemple, selon votre situation : abattement de 10 % sur les salaires, si vous avez 65 ans et plus, en cas d’invalidité ou si votre enfant marié ou chargé de famille est rattaché à votre foyer fiscal…
Enfin, plusieurs dispositifs permettent d’ajuster le montant de l’impôt net à payer selon votre situation, par exemple : le plafonnement des effets du quotient familial, les réductions et crédits d’impôt ou encore, la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus.
˃ Simuler le montant de votre impôt 2024 sur vos revenus de 2023
À noter : la loi de finances pour 2024 augmente aussi le plafond du quotient familial, qui passe de 1 678 € à 1 753 € pour une demi-part fiscale. Quant au plafond de déduction des pensions alimentaires versées à un enfant majeur, il est revalorisé de 6 368 € à 6 674 €.
Le quotient familial, qu’est-ce que c’est ?
Il s’agit du nombre de parts affectées à chaque foyer fiscal pour le calcul de l’impôt sur le revenu. L’objectif ? « Ajuster le montant de l’impôt aux capacités contributives de chaque foyer (situation, charge de famille) », précise le site du ministère de l’Économie.
Par exemple, un célibataire sans enfant dispose d’une part fiscale, tandis qu’un couple marié ou pacsé sans enfant en compte deux. Pour les familles avec enfants, le nombre de parts augmente : une demi-part est généralement attribuée pour chacun des deux premiers enfants à charge et une part entière pour le troisième enfant et les suivants. Cela permet de diminuer l’impôt sur le revenu à payer pour les familles.
Pour calculer le quotient familial, l’administration fiscale divise le montant du revenu imposable par le nombre de parts de quotient familial :
Quotient familial = revenu net imposable / nombre de parts fiscales.
Le résultat obtenu est ensuite soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu et multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal pour obtenir le montant de l’impôt sur le revenu à payer.
Barème progressif
Pour rappel, le barème de l’impôt sur le revenu est progressif. Cela signifie, par exemple, que vous n’êtes jamais taxé à 45 % sur la totalité de vos revenus mais uniquement sur la tranche supérieure à 177 106 € de revenus imposables en 2024.
À noter : le taux auquel est imposée la dernière tranche de votre revenu s’appelle taux marginal d’imposition (TMI). Votre prochain avis d’imposition le mentionne obligatoirement : vous pourrez ainsi plus facilement savoir comment seraient taxés des revenus supplémentaires en cas d’opérations exceptionnelles !
Baisses d’impôts variables en 2024
Vos revenus ont augmenté moins vite que l’inflation en 2023 ? Vos impôts baisseront automatiquement cette année puisque la part de vos revenus soumise aux tranches du barème les moins taxées sera plus élevée.
Par exemple, si vous êtes célibataire, vous êtes taxé à 0 % jusqu’à 11 294 € de revenus contre 10 777 € l’an dernier, soit 517 € de revenus exonérés en plus. De même, la part de vos revenus taxée à 11 % au lieu de 30 % va augmenter de 802 €, et ainsi de suite.
Illustration
En 2024, un célibataire (1 part fiscale) au revenu net imposable de 50 000 € se verra appliquer :
– un taux de 0 % jusqu’à 11 294 €,
– un taux de 11 % sur la tranche de revenus située entre 11 295 € et 28 797 €, soit 1 925,22 €,
– un taux de 30 % sur la tranche de revenus située entre 28 798 € et 50 000 €, soit 6 360,60 €.
Le montant total de l’impôt calculé au TMI de 30 % s’élève alors à :
1 925,22 + 6 360,60 = 8 285,82 €
À noter : pour le même niveau de revenus l’année dernière, ce célibataire avait payé 8 593,41 €. L’économie d’impôts est donc de 307,81 €.
Par ailleurs, avec ce nouveau barème, l’entrée dans l’impôt ainsi que le passage à la tranche d’imposition supérieure se font à un niveau de revenus plus élevé. Ce qui protège les contribuables non imposables ou ceux qui n’ont connu qu’une légère hausse de revenus en 2023.
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